{"id":10898,"date":"2021-06-25T17:22:00","date_gmt":"2021-06-25T20:22:00","guid":{"rendered":"https:\/\/stg.superia.global\/planificacion-fiscal-de-las-importaciones-5-puntos-importantes\/"},"modified":"2025-09-15T12:44:55","modified_gmt":"2025-09-15T15:44:55","slug":"planificacion-fiscal-de-las-importaciones-5-puntos-importantes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/stg.superia.global\/es\/planificacion-fiscal-de-las-importaciones-5-puntos-importantes\/","title":{"rendered":"Planificaci\u00f3n fiscal de las importaciones: 5 puntos importantes"},"content":{"rendered":"\n

Importar no es m\u00e1s que el proceso de comprar mercanc\u00edas de otras fuentes.<\/strong> Sin embargo, para realizar esta operaci\u00f3n, es necesario conocer el mercado, la informaci\u00f3n t\u00e9cnica del producto, el proceso de importaci\u00f3n en su conjunto y, sobre todo, el \u00e1mbito fiscal. Importar es una inversi\u00f3n de capital, y sin los conocimientos necesarios, el riesgo de perder activos es mayor. <\/p>\n\n

Por eso, en el texto de hoy te explicaremos un poco m\u00e1s sobre la planificaci\u00f3n fiscal de las importaciones. Compru\u00e9balo: <\/p>\n\n

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\u00bfQu\u00e9 es la planificaci\u00f3n fiscal de las importaciones?<\/h5>\n\n

La planificaci\u00f3n fiscal de las importaciones consiste en presupuestar las operaciones para maximizar los beneficios y aumentar la competitividad de la empresa.<\/strong> Es importante destacar que no existen lagunas legales por las que podamos \u00abpagar menos impuestos\u00bb, por lo que la planificaci\u00f3n fiscal es en realidad una acci\u00f3n preventiva y de investigaci\u00f3n, en la que la empresa se prepara para las inversiones que se van a realizar, y busca -sin sobrepasar los l\u00edmites de la ley- una forma menos costosa de llevar a cabo el proceso.<\/p>\n\n

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\u00bfQu\u00e9 puntos hay que tener en cuenta al realizar la planificaci\u00f3n fiscal de las importaciones?<\/h5>\n\n
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#n\u00ba 1 Fiscalidad del estudio<\/h6>\n\n

Un impuesto no es m\u00e1s que una contribuci\u00f3n obligatoria establecida en la legislaci\u00f3n para un fin concreto.<\/strong> Los derechos pueden dividirse en impuestos, tasas, cotizaciones sociales y contribuciones de mejora. En las importaciones, se calculan sobre el valor en aduana (VAD), que es la suma del valor de la mercanc\u00eda, el flete, el TCH y el seguro. Se expresan siempre en reales seg\u00fan el tipo de cambio del d\u00eda. <\/p>\n\n

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Los siguientes impuestos se aplican a las importaciones:<\/em><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n\n

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  1. Impuesto de importaci\u00f3n (II)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

    Es el principal y m\u00e1s importante de los impuestos a la importaci\u00f3n, ya que tiene car\u00e1cter extrafiscal, es decir, no es s\u00f3lo para recaudar, sino para controlar el volumen de las importaciones. La Constituci\u00f3n Federal permite al Poder Ejecutivo modificar sus tipos en cualquier momento, aunque los tipos est\u00e1ndar son fijados por el Arancel Exterior Com\u00fan – TEC. La base de c\u00e1lculo es el valor en aduana. El pago se realiza mediante cargo en cuenta cuando se registra el DI. <\/p>\n\n

    <\/div>\n\n
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    1. Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

      Se aplica a los productos industrializados y el pago se efect\u00faa mediante cargo en cuenta cuando se registra el DI. Los tipos se fijan en el <\/p>\n\n

      Se recauda el Impuesto sobre Productos Industrializados (TIPI) y su base de c\u00e1lculo es la suma de VA + II.<\/p>\n\n

      <\/div>\n\n
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      1. Tasa de usuario SISCOMEX.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

        Tasa cobrada por la utilizaci\u00f3n del Siscomex, prevista en la Ley n\u00ba 9.716 de 1998. La tasa es de R$185,00 por DI o DUIMP y R$29,50 por cada adici\u00f3n de mercanc\u00eda, sujeto a los l\u00edmites establecidos por la RFB. <\/p>\n\n

        <\/div>\n\n
          \n
        1. PIS\/PASEP<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

          Contribuci\u00f3n a los Programas de Integraci\u00f3n Social y de Formaci\u00f3n en Equidad de los Servidores P\u00fablicos. Su base de c\u00e1lculo es el VA. El tipo es del 2,10%, en funci\u00f3n del producto importado. <\/p>\n\n

          <\/div>\n\n
            \n
          1. COFINS<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

            Cotizaci\u00f3n Social para la Financiaci\u00f3n de la Seguridad Social. Su base de c\u00e1lculo es el VA. El tipo es del 9,65% o del 10,65%, seg\u00fan el producto importado. <\/p>\n\n

            <\/div>\n\n
              \n
            1. Adicional al Flete para la Renovaci\u00f3n de la Marina Mercante (AFRMM).<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

              Es una tasa que se cobra por descargar un buque en un puerto brasile\u00f1o. Sus tarifas var\u00edan como se indica a continuaci\u00f3n: <\/p>\n\n

              I – 25% (veinticinco por ciento) en la navegaci\u00f3n de larga distancia; II – 10% (diez por ciento) en la navegaci\u00f3n de cabotaje; y<\/p>\n\n

              III – 40% (cuarenta por ciento) en la navegaci\u00f3n fluvial y lacustre, en el transporte de graneles l\u00edquidos en las regiones Norte y Nordeste.<\/p>\n\n

              <\/div>\n\n
                \n
              1. ICMS<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n

                Impuesto sobre las operaciones relativas a la circulaci\u00f3n de mercanc\u00edas y a la prestaci\u00f3n de servicios de transporte y comunicaciones interestatales e interurbanas. Se trata de un impuesto estatal que se recauda mediante un impreso de recaudaci\u00f3n, y sus tipos var\u00edan seg\u00fan la legislaci\u00f3n de cada estado. A continuaci\u00f3n puedes ver su base de c\u00e1lculo: <\/p>\n\n

                ICMS = (IVA + II + IPI + TUS + PIS + COFINS + Gastos de despacho de aduanas) \/ 1 – Tipo ICMS.<\/p>\n\n

                <\/div>\n\n
                #2 Inconveniente<\/h6>\n\n

                El Drawback es en realidad un incentivo a la exportaci\u00f3n, ya que es una exenci\u00f3n de la carga fiscal sobre la importaci\u00f3n de insumos que se utilizar\u00e1n en la producci\u00f3n de bienes que posteriormente se exportar\u00e1n<\/strong>. Por supuesto, existe un control m\u00e1s estricto de esta operaci\u00f3n por parte de los organismos gubernamentales. Sin embargo, el drawback ofrece beneficios inmediatos, ya que concede la exenci\u00f3n o suspensi\u00f3n del Impuesto de Importaci\u00f3n, IPI, ICMS, Flete Adicional para la Renovaci\u00f3n de la Marina Mercante (AFRMM), as\u00ed como la exenci\u00f3n del pago de impuestos adicionales. <\/p>\n\n

                <\/div>\n\n
                #3 Reg\u00edmenes aduaneros especiales<\/h6>\n\n

                Hay tres factores que pueden ayudar a reducir los costes de importaci\u00f3n: <\/strong>la finalidad de la operaci\u00f3n, la regi\u00f3n donde est\u00e1 ubicada la empresa y el tama\u00f1o de la empresa, ya que hay varios reg\u00edmenes aduaneros especiales que instituyen cargas fiscales diferenciadas y normas paralelas al sistema fiscal com\u00fan. El Drawback es uno de ellos, pero hay muchos otros, que se enumeran a continuaci\u00f3n: <\/p>\n\n